Zeitwertkonten (auch Wertguthaben oder Lebensarbeitszeitkonten) sind ein wenig bekanntes Instrument, das GGF nutzen können, um vorzeitig aus dem Berufsleben auszusteigen — steuergünstig und sozialversicherungsoptimiert. Warum kennt das kaum jemand?
Was ist ein Zeitwertkonto?
Ein Zeitwertkonto ermöglicht es dir, Teile deines Gehalts oder deiner Arbeitszeit „anzusparen“, um sie später für eine bezahlte Freistellung zu nutzen. Im Gegensatz zur bAV geht es nicht um eine Rente, sondern um eine Brücke zwischen aktivem Berufsleben und Rentenalter.
Das Prinzip: Du arbeitest jetzt, wirst aber erst später bezahlt. Das angesparte Guthaben finanziert deine Freistellung — du bleibst während dieser Zeit Arbeitnehmer deiner GmbH und bist weiterhin sozialversichert.
Wie funktioniert das steuerlich?
Einzahlung: Die Einzahlungen ins Zeitwertkonto sind steuerfrei und sozialversicherungsfrei. Sie mindern dein Bruttogehalt nicht — sie verschieben es nur zeitlich.
Ansparphase: Das Guthaben wird angelegt und wachst steuerfrei an.
Entnahmephase: Während der Freistellung erhältst du Gehalt aus dem Zeitwertkonto. Dieses wird dann normal versteuert und verbeitragt.
Der Steuervorteil: In der Freistellung hast du in der Regel ein niedrigeres Einkommen als während deiner aktiven Zeit. Dein Steuersatz sinkt — du zahlst also weniger Steuern auf das gleiche Geld.
Zeitwertkonten für GGF: Besonderheiten
Für beherrschende GGF gibt es Einschränkungen: Da du als beherrschender GGF oft sozialversicherungsfrei bist, entfällt einer der Hauptvorteile (die fortlaufende Sozialversicherung während der Freistellung).
Für nicht-beherrschende GGF funktioniert das Modell hingegen sehr gut: Du bist sozialversicherungspflichtig, baust Rentenansprüche auf — auch während der Freistellung.
Insolvenzschutz: Das Zeitwertkonto muss zwingend gegen Insolvenz des Arbeitgebers abgesichert sein (seit dem Flexi-II-Gesetz). Bei der GmbH bedeutet das: Treuhandlösung oder Verpfändung.
Zeitwertkonto vs. bAV: Was ist der Unterschied?
Die bAV liefert Altersrente ab dem Rentenalter. Das Zeitwertkonto liefert Gehalt vor dem Rentenalter. Beide Instrumente ergänzen sich perfekt: Mit dem Zeitwertkonto finanzierst du die Jahre 60 bis 67, mit der bAV die Jahre ab 67.
Fazit: Prüfe das Zeitwertkonto als Ergänzung
Das Zeitwertkonto ist kein Ersatz für die bAV, aber eine wertvolle Ergänzung — besonders wenn du einen vorzeitigen Ausstieg aus dem Berufsleben planst. Lass dir von deinem bAV-Berater zeigen, wie du beide Instrumente optimal kombinierst.
Welcher Durchführungsweg passt zu dir? Finde es heraus.
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