Wenn du als GGF eine Unterstützungskasse nutzt, wirst du immer wieder auf den Begriff „kongruent rückgedeckt“ stoßen. Was sich sperrig anhört, ist in Wahrheit das Herzstück deiner Absicherung — und der Unterschied zwischen einer bombensicheren Rente und einem unsicheren Versprechen.
Was bedeutet „kongruent rückgedeckt“?
Kongruent rückgedeckt bedeutet: Die Rückdeckungsversicherung deckt exakt die zugesagte Leistung ab. Gleiche Rentenhöhe, gleiches Rentenalter, gleiche Hinterbliebenenleistungen, gleiche Dynamisierung. Alles stimmt überein — zu 100 Prozent.
Das Gegenteil ist die nicht-kongruente Rückdeckung: Hier weichen die Versicherungsleistungen von der Zusage ab. Zum Beispiel deckt die Versicherung nur 80 Prozent der zugesagten Rente. Die restlichen 20 Prozent muss die GmbH aus eigenen Mitteln finanzieren.
Warum ist Kongruenz für GGF so wichtig?
Einfach: Weil der PSVaG (Pensionssicherungsverein) für beherrschende GGF nicht einspringt. Wenn die GmbH zahlungsunfähig wird und die Rückdeckung nicht kongruent ist, fehlt dir genau der Teil der Rente, den die Versicherung nicht abdeckt.
Bei kongruenter Rückdeckung ist das Risiko eliminiert: Die Versicherung zahlt genau das, was dir zugesagt wurde — unabhängig davon, ob die GmbH noch existiert.
Wie funktioniert die kongruente Rückdeckung in der Praxis?
Schritt 1: Die GmbH erteilt dir eine Versorgungszusage über die Unterstützungskasse (zum Beispiel 3.000 Euro Monatsrente ab 67).
Schritt 2: Die Unterstützungskasse schließt eine Rückdeckungsversicherung ab, die exakt 3.000 Euro Monatsrente ab 67 leistet.
Schritt 3: Die GmbH zahlt die Beiträge an die Unterstützungskasse, die sie an den Versicherer weiterleitet.
Schritt 4: Im Rentenalter zahlt der Versicherer die Rente an die Unterstützungskasse, die sie an dich weitergibt.
Kosten der kongruenten Rückdeckung
Die kongruente Rückdeckung ist teurer als die nicht-kongruente — weil die Versicherung die volle Leistung garantieren muss. Aber: Die Mehrkosten sind der Preis für volle Sicherheit. Und bei den Beträgen, um die es bei der GGF-Versorgung geht, ist dieser Preis mehr als gerechtfertigt.
Tipp: Vergleiche Nettotarife verschiedener Versicherer. Die Kostenunterschiede sind erheblich — bei gleicher Kongruenz.
Fazit: Kongruenz ist nicht optional
Für beherrschende GGF ohne PSVaG-Schutz ist die kongruente Rückdeckung keine Option — sie ist Pflicht. Jede andere Lösung setzt dich einem Risiko aus, das du nicht tragen solltest.
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