Das klassische Fehler: Alles in Gehalt, nichts in Sachleistungen
Du zahlst dir 120.000 Euro Gehalt pro Jahr. Das klingt großzügig. Aber nach Steuern und Sozialversicherung bleiben dir etwa 60.000 Euro netto. Das ist etwa 5.000 Euro pro Monat. Nicht gerade üppig für einen GGF. Dein Problem: Du denkst zu sehr in Gehalt, nicht genug in Sachleistungen.
Der intelligente GGF denkt anders: Wie strukturiere ich meine Vergütung so, dass ich höhere Netto-Einkommen habe, ohne dass die Steuerlast explodiert? Die Antwort: Sachleistungen.
Der Firmenwagen: Der größte Gewinner
Ein Firmenwagen ist eine der attraktivsten Sachleistungen. Die GmbH zahlt den Wagen, die Versicherung, den Sprit - alles ist betriebliche Ausgabe. Für dich als GGF ist das eine steuerpflichtige Sachleistung, aber nicht mit vollem Wert - nur mit dem 1%-Faktor der Anschaffungskosten pro Monat (wenn es ein Privatwagen ist).
Beispiel: Ein VW Golf kostet 30.000 Euro. Die 1%-Regelung bedeutet 300 Euro pro Monat als Einkommen für dich. Das sind etwa 120-150 Euro zusätzliche Steuerlast pro Monat. Aber dafür hast du einen Auto mit vollständiger Bezahlung durch die GmbH. Das ist wirtschaftlich sehr attraktiv - besser als 30.000 Euro Gehalt zu nehmen und dann das Auto selbst zu kaufen.
bKV (Betriebliche Krankenversicherung): Der unterragte Hebel
Die betriebliche Krankenversicherung (bKV) ist oft unterschätzt. Wenn die GmbH die Krankenversicherung für dich abschließt und bezahlt, ist das Betriebsausgabe. Für dich ist es steuerfrei (bis zu bestimmten Grenzen). Das bedeutet: Die GmbH zahlst vielleicht 8.000 Euro pro Jahr, und dir entstehen fast keine zusätzlichen Steuern.
Vergleich: Wenn du dir das Gehalt nimmst und selbst zahlst, zahlst du Einkommensteuer + Soli auf diese 8.000 Euro. Das kostet dich etwa 3.500 Euro zusätzlich. Mit bKV fällt das weg. Du sparst auf einem Schlag 3.500 Euro Steuern pro Jahr.
bAV (Betriebliche Altersversorgung): Die Steuersparnis pro Euro
bAV haben wir schon besprochen, aber hier nochmal: 60.000 Euro in bAV spart dir etwa 25.000 Euro Steuern sofort. Das ist noch immer der beste Steuerhebel. Aber: Es ist Vermögen, das du nicht anfassen kannst. Deshalb kombiniert man es mit Sachleistungen.
Die optimale Mischung: Ein konkretes Beispiel
Hier ist eine Struktur für einen GGF mit GmbH-Gewinn von 400.000 Euro: Gehalt 90.000 Euro (netto: ca. 50.000 Euro), Firmenwagen im Wert von 35.000 Euro (quasi kostenlos für dich, wirtschaftlicher Wert: 15.000 Euro), bKV 8.000 Euro (kostenlos), bAV 50.000 Euro (für später), Sachbezüge 3.000 Euro. Deine Gesamtvergütung ist wirtschaftlich etwa 201.000 Euro. Deine Netto-Einnahme ist etwa 55.000 Euro cash + 15.000 Euro Auto + 8.000 Euro bKV = 78.000 Euro = 6.500 Euro pro Monat. Das ist deutlich besser als 120.000 Euro Gehalt (netto 60.000 Euro).
Die Dokumentation: Nicht vergessen
Wichtig: All diese Leistungen müssen dokumentiert sein. Arbeitsvertrag, Betriebsvereinbarung, Reisekosten-Richtlinien - alles sollte schriftlich festgehalten sein. Das schützt dich vor Finanzamt-Angriffen.
Deine Vermögensstrategie als GGF verdient einen Experten-Check.
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