Du bist Arzt und GGF – Das Ärzteversorgungswerk ist nicht automatisch die beste Lösung
Als Arzt und Geschäftsführer einer GmbH (beispielsweise eine ärztliche Praxis als Einzelpraxis-GmbH oder Gemeinschaftspraxis) stehst du in einer besonderen Situation. Du unterliegst sowohl dem Arztrecht als auch dem GmbH-Recht. Das Ärzteversorgungswerk scheint oft die naheliegende Lösung zu sein – doch ist es wirklich optimal für deine GGF-Vorsorge?
Die Realität ist differenzierter: Das Ärzteversorgungswerk ist eine Pflichtversicherung für niedergelassene Ärzte. Als GGF einer GmbH musst du dort Beiträge zahlen. Parallel kannst du jedoch auch eine bAV für deine GGF-Funktion aufbauen. Diese beiden Systeme nebeneinander richtig zu gestalten, erfordert strategisches Wissen.
Das Ärzteversorgungswerk verstehen: Umlage und Risiken
Das Ärzteversorgungswerk arbeitet nach einem Umlageverfahren. Das bedeutet: Die Beiträge der heute praktizierenden Ärzte finanzieren die heutigen Rentner. Wenn die Anzahl der Ärzte sinkt oder mehr ärztliche Versorgungsempfänger Renten beziehen, erhöhen sich die Beitragssätze für alle – auch für dich.
Die Beitragssätze zum Ärzteversorgungswerk sind in den letzten 20 Jahren kontinuierlich gestiegen. Du hast auf diese Steigerungen wenig Einfluss und musst sie hinnehmen. Das ist ein systemisches Risiko, das du bei der Altersvorsorgeplanung berücksichtigen solltest. Hinzu kommt: Das Ärzteversorgungswerk kann keine Berufsunfähigkeitsabsicherung leisten, wenn du vor Renteneintritt beruflich ausfällst.
Zusätzliche bAV als Strategieinstrument für GGF-Ärzte
Genau hier kommt die betriebliche Altersversorgung ins Spiel. Du kannst eine Pensionszusage oder eine Direktversicherung für dich als GGF aufbauen. Das gibt dir mehrere Vorteile: Du schaffst zusätzliche Altersvorsorge unabhängig vom Ärzteversorgungswerk-Risiko. Du gestaltest die Versorgungshöhe selbst und nicht nach Vorgaben einer Umlageversicherung.
Die GmbH kann die Beiträge zur bAV komplett als Betriebsausgaben abziehen. Das spart Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Du nutzt also den Steuerhebel des Unternehmens für deine persönliche Vorsorge.
Steuerliche Gestaltung und Obergrenzprobleme
Es gibt jedoch eine Grenze, die du beachten musst: Die sogenannte Obergrenze für Pensionszusagen. Diese errechnet sich aus dem Einkommen und begrenzt, wie viel du als GGF an Altersversorgung aufbauen kannst. Als Arzt mit Ärzteversorgungswerk-Beiträgen musst du hier besonders sorgfältig rechnen, damit du nicht in eine Überversorgungssituation gerätst.
Eine professionelle Berechnung ist essentiell. Sie berücksichtigt dein Einkommen als GGF, deine bestehenden Vorsorgeansprüche aus dem Ärzteversorgungswerk und die optimale Spanne für eine steuerschonende Zusatzversorgung.
Praktisches Beispiel: Die spezialisierte Arztpraxis-GmbH
Stellen dir vor, du führst eine Facharztpraxis als GmbH. Dein Einkommen liegt bei 300.000 Euro pro Jahr. Du zahlst ins Ärzteversorgungswerk ein – sagen wir 8.500 Euro pro Jahr (in 2024). Zusätzlich bauen wir dir eine Pensionszusage auf, die 80.000 Euro pro Jahr für deine Altersversorgung aktualisiert. Das ergibt zusammen ein solides Altersversorgungspaket. Die GmbH spart durch die Steuern auf die 80.000 Euro etwa 30.000 Euro pro Jahr – eine erhebliche Entlastung für dein Unternehmen.
Die richtige Beratung macht den Unterschied
Viele ärztliche GGF glauben, dass das Ärzteversorgungswerk ausreicht. Sie unterschätzen, wie stark dich eine zusätzliche bAV voranbringt – steuerlich und altersvorsorgetechnisch. Eine spezialisierte Beratung, die beide Systeme zusammen betrachtet, ist für dich wertvoll.
Deine Branche hat besondere Regeln. Lass dich individuell beraten.
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